每經(jīng)記者｜文多    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

4月28日晚，文峰股份（SH601010）與清越科技（SH688496）披露2025年年度報(bào)告，兩家公司均出現(xiàn)凈虧損。但與虧損比起來(lái)，二者去年被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，恐怕更令投資者頭大。

其中，文峰股份的年度報(bào)告在董事會(huì)會(huì)議表決時(shí)，還被獨(dú)董謝德兵投了反對(duì)票——其無(wú)法保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

因2025年內(nèi)部控制被出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，兩家公司將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

文峰股份對(duì)此前多份財(cái)報(bào)進(jìn)行追溯調(diào)整

文峰股份2025年財(cái)報(bào)被大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)（下簡(jiǎn)稱大信所）出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，上市公司還被出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。

大信所對(duì)文峰股份2025年財(cái)報(bào)審計(jì)形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)主要涉及三個(gè)事項(xiàng)。大信所無(wú)法就這些事項(xiàng)的性質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法確定該事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

其中一件事項(xiàng)情況如下：2023年起，文峰股份子公司與公司A訂立合同，委托公司A向日本酒廠采購(gòu)?fù)考删啤?025年，文峰股份與公司A簽訂協(xié)議書，公司A又分批將庫(kù)存威士忌回購(gòu)。公司A存在回購(gòu)資金來(lái)源于榮立喆特種纖維有限公司的情況，而上市公司控股股東的子公司同時(shí)存在向榮立喆特種纖維有限公司提供借款的情況。

導(dǎo)致文峰股份2025年被出具否定意見(jiàn)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)也有三個(gè)，其中之一是：文峰股份自查發(fā)現(xiàn)公司“存在職工薪酬跨期確認(rèn)及在建工程估值入賬不完整不準(zhǔn)確的情形”，文峰股份因此對(duì)2023年度、2024年度以及2025年第一季度、2025年半年度、2025年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整。

另一事項(xiàng)又與文峰股份子公司采購(gòu)日本威士忌酒有關(guān)，機(jī)構(gòu)表示，相關(guān)產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷，上市公司“與采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷”。

在第七屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議上，獨(dú)立董事謝德兵對(duì)《公司2025年年度報(bào)告全文和摘要》《公司2025年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》等投出反對(duì)票。

他就此給出了五個(gè)理由，其中部分理由也指向了大信所提到的事項(xiàng)。謝德兵表示，其無(wú)法保證該等事項(xiàng)已在2025年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露。

不過(guò)，《公司2025年年度報(bào)告全文和摘要》《公司2025年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》等議案最終還是以8票贊成、1票反對(duì)的表決結(jié)果獲通過(guò)。

清越科技深受被立案調(diào)查事項(xiàng)影響

據(jù)4月28日晚的公告，北京德皓國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下簡(jiǎn)稱德皓國(guó)際）對(duì)清越科技2025年財(cái)報(bào)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

德皓國(guó)際形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)，是清越科技去年被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案，上市公司涉嫌定期報(bào)告等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載被立案調(diào)查。截至審計(jì)報(bào)告日，該調(diào)查涉及的相關(guān)事項(xiàng)尚未形成最終結(jié)論及行政處罰決定，德皓國(guó)際無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體可能產(chǎn)生的影響程度。

導(dǎo)致清越科技去年被出具否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)也與上市公司被立案調(diào)查有關(guān)。

德皓國(guó)際表示：“調(diào)查事項(xiàng)中涉及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性等問(wèn)題。由于截至審計(jì)報(bào)告日，該調(diào)查涉及的相關(guān)事項(xiàng)尚未形成最終結(jié)論及行政處罰決定，上述事項(xiàng)涉及金額重大，對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷未能對(duì)相關(guān)事項(xiàng)全部整改到位，缺陷影響尚未消除，清越科技在立案事項(xiàng)涉及的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷?！?/p>

清越科技2025年年報(bào)還特別提示：“若后續(xù)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)，觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。截至本公告披露日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查尚在進(jìn)行中，公司尚未收到就上述立案事項(xiàng)的結(jié)論性意見(jiàn)或決定?！?/p>

文峰股份、清越科技在4月29日停牌1天后，于4月30日復(fù)牌，屆時(shí)證券簡(jiǎn)稱將增加“ST”。

封面圖片來(lái)源：AIGC