每經(jīng)記者｜文多    每經(jīng)編輯｜魏文藝    

4月10日晚間，金花股份（SH600080，股價(jià)8.94元，市值33.37億元）公告稱，公司收到陜西證監(jiān)局《行政監(jiān)管措施決定書》和上海證券交易所紀(jì)律處分決定書。監(jiān)管認(rèn)定，金花股份存在“未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方期間資金占用”“財(cái)務(wù)核算不規(guī)范”的違規(guī)行為。

圖片來源：金花股份

值得注意的是，這已是金花股份自2024年以來第二次出現(xiàn)資金占用方面的違規(guī)問題，并受到監(jiān)管處罰。

4名高管收警示函

據(jù)公告，陜西證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)金花股份存在兩大主要問題。

一是未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方期間資金占用情形。2025年，公司通過預(yù)付天然氣采購款、原材料、包材采購款等方式，資金流入關(guān)聯(lián)方或替關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)，實(shí)質(zhì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方期間資金占用行為，金額達(dá)3956.89萬元，且未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)。

二是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。公司未及時(shí)對(duì)2024年上半年開具銀行承兌匯票事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，內(nèi)部控制存在缺陷，不符合相關(guān)規(guī)定。

依據(jù)相關(guān)法規(guī)，陜西證監(jiān)局決定對(duì)金花股份采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并對(duì)公司董事長邢雅江、總經(jīng)理代財(cái)務(wù)總監(jiān)韓卓軍、董事會(huì)秘書張朝陽、財(cái)務(wù)總監(jiān)張守峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

值得注意的是，陜西證監(jiān)局曾于2024年11月就公司2023年6月至2024年6月期間存在的資金占用行為下發(fā)行政監(jiān)管措施。

《行政監(jiān)管措施決定書》寫道，“再次發(fā)生資金占用行為”，暴露出“公司貨幣資金管理存在嚴(yán)重缺陷”。

陜西證監(jiān)局要求金花股份及相關(guān)責(zé)任人員在收到《行政監(jiān)管措施決定書》之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告，具體整改要求包括：由審計(jì)委員會(huì)牽頭對(duì)公司治理、財(cái)務(wù)核算及相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行自查整改，加強(qiáng)控股股東、實(shí)際控制人及董監(jiān)高的法律法規(guī)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化各類業(yè)務(wù)資金及票據(jù)支付審批管理，等等。

針對(duì)上述情況，金花股份表示，公司及相關(guān)責(zé)任人員高度重視，截至目前，上述關(guān)聯(lián)方期間占用資金已全額退回上市公司。公司及相關(guān)責(zé)任人員將引以為戒，深刻反省，認(rèn)真汲取教訓(xùn)。

金花股份同時(shí)稱，本次行政監(jiān)管措施不會(huì)對(duì)公司日常經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響。

上交所同步通報(bào)批評(píng)

基于同樣違規(guī)情況，上交所對(duì)金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

上交所紀(jì)律處分決定書還顯示，針對(duì)部分責(zé)任人提出的申辯理由，上交所自律監(jiān)管紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核后認(rèn)為均不成立。

上交所認(rèn)為，根據(jù)行政監(jiān)管措施查明及認(rèn)定，邢雅江、韓卓軍、張朝陽、張守峰對(duì)本案中公司違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任，且上述責(zé)任人未能提供充分證據(jù)證明其已就公司違規(guī)行為采取針對(duì)性履職措施。責(zé)任人所稱不具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)、不承擔(dān)相關(guān)職責(zé)等異議理由不能成立。公司前期因資金占用問題被處理，但仍未整改到位，再次新增發(fā)生資金占用行為，反映出相關(guān)內(nèi)部控制程序持續(xù)存在缺陷。相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)雖發(fā)生在張守峰、張朝陽現(xiàn)任職務(wù)之前，但二人長期在公司擔(dān)任重要職務(wù)，且張朝陽自2025年2月至7月代行董事會(huì)秘書職責(zé)，均覆蓋違規(guī)行為發(fā)生時(shí)間，相關(guān)異議理由不能成立。

回顧2024年11月，當(dāng)時(shí)陜西證監(jiān)局查明：“金花股份在2023年6月至2024年6月期間，存在通過預(yù)付第三方款項(xiàng)的形式，相關(guān)資金轉(zhuǎn)出后流入公司董事長邢雅江實(shí)際控制企業(yè)的情形，第三方隨后將預(yù)付款退回公司，實(shí)質(zhì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方期間資金占用，金額累計(jì)5200萬元?！蓖瑫r(shí)，公司還存在財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確、閑置募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金使用不規(guī)范等違規(guī)情形。陜西證監(jiān)局當(dāng)時(shí)決定對(duì)公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)責(zé)任人邢雅江、韓卓軍等人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

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封面圖片來源：劉國梅